Как отражать в декларации авансовый счет-фактуру, полученный в другом периоде?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: В августе 2018 г. был оплачен аванс поставщику. По условиям договора  поставка  товара будет только в 1 кв. 2019 г.С/ф поставщик выписал, но  к нам документ поступил с большой задержкой ( в октябре 2018 г.). Соответственно, в декларации за 3 кв. 2018 г. авансовый с/ф учтен не был.Правильно ли я понимаю, что мы можем   отразить этот  полученный авансовый  с/ф (дата  с/ф - август 2018г) в декларации за 4 кв. 2018 г., т.е. в момент поступления документа ( октябрь 2018 г.).

  Вычет НДС это право, а не обязанность налогоплательщика. Вычет НДС по авансам перенести на другой период нельзя, если хотите использовать данный вычет, то вам необходимо подать уточненную декларацию за 3 кв. 18 года.
  

  Цитата: Ответ: В связи с письмом о налоговом периоде, в котором налогоплательщик имеет право на принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.Согласно пункту 2 статьи 171 и пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами.В соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные указанным пунктом 2 статьи 171 Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.Что касается иных вычетов налога на добавленную стоимость (например, исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом товаров (работ, услуг) в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др.), то право заявлять их в течение трех лет Кодексом не установлено. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 Кодекса.Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Директор Департамента налоговойи таможенно-тарифной политикиИ.В.ТРУНИН
• sovenok69, здравствуйте 
  
  Я столкнулась с такой ситуацией в 3 квартале 2018г, авансовая с/ф 2017 года поступила в августе 2018
  Даже здесь на форуме задавала этот вопрос , все говорили , что принимать к вычету можно только ндс по товарам , работам и услугам, я решила позвонить в свою налоговую , соединили с отделом камеральных проверок по НДС , инспектор сказала , что можно !
  
  Мой совет - позвоните в свою налоговую !
• Цитата: Мой совет - позвоните в свою налоговую !

  Мой совет - не слушать советов по телефону.
• Спасибо. Сумма аванса была незначительна,  в нашей ситуации лучше вообще не указывать этот с/ф. Будем ждать поступление товара и принимать к вычету.
• Цитата: Мой совет - не слушать советов по телефону.

  В общении с  налоговыми инспекторами нет ничего страшного!
• Цитата: Сумма аванса была незначительна,  в нашей ситуации лучше вообще не указывать этот с/ф

  Тем более, не учитывайте этот с/ф и все. Удачи Вам.
• Добрый день.
  

  Цитата: Цитата: Мой совет - не слушать советов по телефону.В общении с  налоговыми инспекторами нет ничего страшного!

  Разумеется, это не страшно. Воспользовавшись необоснованным советом, вы с большой степенью вероятности получите штраф за занижение налоговой базы в том периоде, когда примете НДС к вычету по авансовому счёт-фактуре, к этому периоду не относящемуся. Но и это не страшно.